Propuesta normativa CMF aplicable a Empresas de Auditoría Externa (EAE) y que modifica la NCG N°30

La CMF publicó el 15 de diciembre una propuesta normativa integral destinada a modernizar el marco regulatorio de las Empresas de Auditoría Externa (EAE), elemento esencial para la solidez y transparencia del mercado financiero chileno.

Esta iniciativa busca elevar el estándar de calidad, idoneidad y competencia de las EAE, mediante la creación de un nuevo Compendio Normativo y la actualización de los requisitos profesionales para ejercer la auditoría de las entidades fiscalizadas por la CMF.

Los principales puntos clave del proyecto:

1. Acreditación Obligatoria de Conocimientos para Equipos de Auditoría para una Competencia Técnica Garantizada y Homogeneidad: Este punto es CLAVE para asegurar que todo el equipo que participa en una auditoría, y no solo el socio firmante, posea los conocimientos necesarios y actualizados.  Esto se traduce en:

•  Alto Estándar y Objetivo. Sin duda que la acreditación por una entidad externa, sin fines de lucro garantiza que la evaluación de conocimientos sea imparcial, objetiva y que mantenga un alto estándar de exigencia en el mercado.  Lo importante en este aspecto es que sea a su vez independiente, libre de conflictos de intereses.
• Mejora Continua: Impulsa a los auditores a mantener su capacitación técnica y actualización constante en Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y otros criterios técnicos, fortaleciendo la consistencia del juicio profesional.
• Costo-Eficiencia: Cuando se centraliza la acreditación en una entidad que sea especializada y que realmente tenga las competencias y experiencia, se puede compatibilizar el alto estándar requerido con un proceso eficiente y con un costo apropiado para las firmas de auditoría.

2. Creación del Compendio Normativo de EAE, que traería claridad regulatoria y eficiencia, mediante la sistematización y ordenamiento de la normativa; lo que facilita la comprensión y el cumplimiento de las reglas para las EAE. Esto reduce la complejidad, simplificará los procesos de supervisión y permitirá a las firmas enfocarse en la calidad técnica.

3. Modernización de Requisitos de Idoneidad y Ética para una mayor confianza y gobernanza: Al modernizar la idoneidad y reforzar la incorporación de la ética en los reglamentos internos, se asegura que quienes dirigen y firman los informes de auditoría posean la integridad y capacidad necesarias, de tal forma de fortalecer la independencia de juicio y la confianza del público inversionista en los estados financieros auditados.

4. Una Supervisión más Efectiva y Proactiva con el Soporte Tecnológico: La incorporación de herramientas tecnológicas para la supervisión de las EAE permitirá a la CMF poder realizar un monitoreo más ágil y con mayor profundidad, lo que posibilitará la identificación de riesgos de manera oportuna. Se fortalecerá más la calidad general de la función de auditoría.

En síntesis, la propuesta de la CMF establece un marco regulatorio robusto y moderno para avanzar a las mejores prácticas internacionales, garantizando que el servicio de auditoría externa sea un pilar sólido de la integridad que debe tener el mercado financiero.

Pueden consultar el documento completo de la propuesta en:  https://www.cmfchile.cl/institucional/legislacion_normativa/normativa_tr...